В первый рабочий день 2026-го мы хотим поделиться с вами прецедентами прошлого года, которые, на наш взгляд, имеют системное значение для бизнеса.
За 2025 год судебная практика дала нам немало ориентиров — порой неожиданных, порой долгожданных. Некоторые решения закрыли давние правовые пробелы, другие, напротив, породили новые вопросы. Но все они уже работают: формируют подходы налоговых органов, меняют переговорные позиции сторон, задают тон договорной работе.
Давайте разбираться, какие уроки нам дал 2025 год.
1. Кто платит НДС при изменении налоговых условий
Вспомним кейс 2019 года: договор на передачу прав на зарубежное ПО тогда освобождался от НДС. С 2021 года льготу отменили, и продавец потребовал повысить цену на сумму НДС. Покупатель (ВТБ) отказался — ведь банк не может принять НДС к вычету.
Конституционный суд (см. решение) поставил точку: автоматически перекладывать НДС на покупателя нельзя. Если покупатель не вправе принять НДС к вычету, повышение цены нарушает баланс интересов. Суд ввёл временный порядок: поставщик может требовать в суде повышения цены не более чем на 50 % суммы НДС. При этом в договорах с физлицами (не ИП) менять цену запрещено.
2. Срок давности по возврату переплаты налогов
Представьте: компания переплатила налог из‑за ошибки госорганов (неверная кадастровая стоимость). Решение оспорили, подали уточнённую декларацию, но ФНС вернула лишь часть суммы — сославшись на истечение срока.
Верховный суд (см. определение) уточнил: срок начинается не с даты платежа или судебного решения, а с момента расчёта налога за период и подачи декларации — когда налогоплательщик уже мог понять, что налог рассчитан неверно.
3. Налоговая как залоговый кредитор
Ситуация: ФНС доначислила налог, наложила арест на имущество, а после подачи иска о банкротстве предприятия потребовала признать свои требования обеспеченными залогом.
Первоначально Верховный суд (см. документ) решил: налоговый арест — не основание для признания требований ФНС залоговыми. Однако позже позицию пересмотрели: налоговый арест может приравниваться к залогу, и ФНС получила приоритет при распределении имущества.
4. Инвестиционные вклады не облагаются НДС
ФНС обложила НДС передачу имущества в рамках инвестиционного вклада, ссылаясь на письмо Минфина (см. документ). Аргумент: такая операция не указана в перечнях льгот НК РФ.
Арбитражный суд (см. решение) признал позицию ФНС незаконной. Закреплено: НДС не возникает, даже если операция прямо не перечислена в льготах НК РФ.
5. Определение крупной сделки
В обзоре (см. документ) Верховный суд закрепил: сделка может быть признана крупной, даже если стоимость выбывших активов не превысила 25 % балансовой стоимости, но отчуждённый ресурс был ключевым для общества — то есть его утрата лишает компанию возможности вести деятельность.
6. Налоговые нормы — только в НК
ФНС отказала в применении пониженной ставки НДС 10 % при реализации семян сахарной свёклы: якобы протравленные химикатами семена не подходят под категорию пищевых товаров.
Верховный суд (см. документ)напомнил: налоговые обязанности и льготы устанавливаются только НК РФ. Ведомства не вправе «додумывать» условия.
7. Выгода при выходе участника из ООО
Ранее считалось, что выход участника из ООО и выплата ему стоимости доли не создаёт экономической выгоды у общества. Однако Конституционный суд (см. постановление (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_496492/)) указал: налогооблагаемая выгода может возникать. Её размер — сумма чистых активов доли после взаиморасчётов с вышедшим участником.
При этом суд отметил: доля не является полноценным активом, и выгода не бесспорна. Но возможность последующей продажи доли даёт основания для налогообложения.
Что это значит для бизнеса?
Эти решения требуют:
- пересматривать формулировки долгосрочных договоров (особенно в части НДС);
- внимательнее отслеживать сроки по налоговым переплатам;
- оценивать риски при работе с контрагентами, имеющими налоговые аресты;
- структурировать инвестиционные вклады с опорой на судебную практику;
- анализировать «ключевость» активов при сделках;
- опираться только на НК РФ при применении налоговых льгот;
- заранее просчитывать налоговые последствия выхода участников из ООО.
2025 год показал: судебная практика — живой механизм, формирующий правила игры. Наш совет: регулярно сверяйте свои правовые стратегии с новыми прецедентами. Это поможет избежать неожиданных рисков и использовать открывающиеся возможности.
С коллегией адвокатов KGBP вы получаете не набор услуг, а надёжную систему защиты, которая позволит вашему бизнесу расти и развиваться в любой ситуации.
Доверяйте профессионалам — и стройте бизнес, который выдержит любые проверки!
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
За 2025 год судебная практика дала нам немало ориентиров — порой неожиданных, порой долгожданных. Некоторые решения закрыли давние правовые пробелы, другие, напротив, породили новые вопросы. Но все они уже работают: формируют подходы налоговых органов, меняют переговорные позиции сторон, задают тон договорной работе.
Давайте разбираться, какие уроки нам дал 2025 год.
1. Кто платит НДС при изменении налоговых условий
Вспомним кейс 2019 года: договор на передачу прав на зарубежное ПО тогда освобождался от НДС. С 2021 года льготу отменили, и продавец потребовал повысить цену на сумму НДС. Покупатель (ВТБ) отказался — ведь банк не может принять НДС к вычету.
Конституционный суд (см. решение) поставил точку: автоматически перекладывать НДС на покупателя нельзя. Если покупатель не вправе принять НДС к вычету, повышение цены нарушает баланс интересов. Суд ввёл временный порядок: поставщик может требовать в суде повышения цены не более чем на 50 % суммы НДС. При этом в договорах с физлицами (не ИП) менять цену запрещено.
2. Срок давности по возврату переплаты налогов
Представьте: компания переплатила налог из‑за ошибки госорганов (неверная кадастровая стоимость). Решение оспорили, подали уточнённую декларацию, но ФНС вернула лишь часть суммы — сославшись на истечение срока.
Верховный суд (см. определение) уточнил: срок начинается не с даты платежа или судебного решения, а с момента расчёта налога за период и подачи декларации — когда налогоплательщик уже мог понять, что налог рассчитан неверно.
3. Налоговая как залоговый кредитор
Ситуация: ФНС доначислила налог, наложила арест на имущество, а после подачи иска о банкротстве предприятия потребовала признать свои требования обеспеченными залогом.
Первоначально Верховный суд (см. документ) решил: налоговый арест — не основание для признания требований ФНС залоговыми. Однако позже позицию пересмотрели: налоговый арест может приравниваться к залогу, и ФНС получила приоритет при распределении имущества.
4. Инвестиционные вклады не облагаются НДС
ФНС обложила НДС передачу имущества в рамках инвестиционного вклада, ссылаясь на письмо Минфина (см. документ). Аргумент: такая операция не указана в перечнях льгот НК РФ.
Арбитражный суд (см. решение) признал позицию ФНС незаконной. Закреплено: НДС не возникает, даже если операция прямо не перечислена в льготах НК РФ.
5. Определение крупной сделки
В обзоре (см. документ) Верховный суд закрепил: сделка может быть признана крупной, даже если стоимость выбывших активов не превысила 25 % балансовой стоимости, но отчуждённый ресурс был ключевым для общества — то есть его утрата лишает компанию возможности вести деятельность.
6. Налоговые нормы — только в НК
ФНС отказала в применении пониженной ставки НДС 10 % при реализации семян сахарной свёклы: якобы протравленные химикатами семена не подходят под категорию пищевых товаров.
Верховный суд (см. документ)напомнил: налоговые обязанности и льготы устанавливаются только НК РФ. Ведомства не вправе «додумывать» условия.
7. Выгода при выходе участника из ООО
Ранее считалось, что выход участника из ООО и выплата ему стоимости доли не создаёт экономической выгоды у общества. Однако Конституционный суд (см. постановление (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_496492/)) указал: налогооблагаемая выгода может возникать. Её размер — сумма чистых активов доли после взаиморасчётов с вышедшим участником.
При этом суд отметил: доля не является полноценным активом, и выгода не бесспорна. Но возможность последующей продажи доли даёт основания для налогообложения.
Что это значит для бизнеса?
Эти решения требуют:
- пересматривать формулировки долгосрочных договоров (особенно в части НДС);
- внимательнее отслеживать сроки по налоговым переплатам;
- оценивать риски при работе с контрагентами, имеющими налоговые аресты;
- структурировать инвестиционные вклады с опорой на судебную практику;
- анализировать «ключевость» активов при сделках;
- опираться только на НК РФ при применении налоговых льгот;
- заранее просчитывать налоговые последствия выхода участников из ООО.
2025 год показал: судебная практика — живой механизм, формирующий правила игры. Наш совет: регулярно сверяйте свои правовые стратегии с новыми прецедентами. Это поможет избежать неожиданных рисков и использовать открывающиеся возможности.
С коллегией адвокатов KGBP вы получаете не набор услуг, а надёжную систему защиты, которая позволит вашему бизнесу расти и развиваться в любой ситуации.
Доверяйте профессионалам — и стройте бизнес, который выдержит любые проверки!
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
