Проверка деловых партнеров необходима не только участникам внешнеэкономической деятельности (о чем мы писали в предыдущей публикации).
Налоговая безопасность любого бизнеса сегодня напрямую зависит от тщательности проверки контрагентов.
Если вашего делового партнера признают «технической» компанией, налоговые органы могут предъявить претензии именно вам. Как избежать подобных ситуаций и защитить свой бизнес?
Новая реальность налогового контроля
ФНС России внедрила систему тестов для оценки взаимодействия налогоплательщиков с контрагентами. Алгоритм включает пять последовательных проверок:
• Тест на реальность операций
• Тест на ущерб бюджету
• Тест на исполнение обязательств надлежащим лицом
• Тест на умышленность действий
• Тест на проявление должной осмотрительности
Ключевые моменты проверки
Первый тест определяет реальность проведенных операций. При его непрохождении дальнейшие проверки теряют смысл, а налогоплательщик лишается права на налоговые вычеты.
Второй тест оценивает ущерб бюджету. Важно установить причинно-следственную связь между действиями налогоплательщика и возможными потерями казны.
Третий тест на исполнение обязательств надлежащим лицом нацелен на препятствование обороту формальных документов от тех организаций, которые не платят налоги, фактически не функционируют, а договор выполняет другой ненадлежащий субъект.
Четвертый тест направлен на выявление умысла в действиях налогоплательщика.
Пятый тест проверяет был ли соблюден принцип коммерческой осмотрительности для предотвращения возможных убытков от контрагента, если он не исполнит договор либо исполнит его ненадлежащим образом.
NB! Даже если вы — реально функционирующая организация, действующая от своего имени в истинных предпринимательских целях, и допустили неосторожность как налогоплательщик, при отсутствии подтверждения соблюдения стандарта должной коммерческой осмотрительности последствия этой неосторожности будут крайне нежелательными.
Как снизить риски: чек-лист для юриста
• Разработать стандарты проверки контрагентов
• Определить критерии существенности сделок
• Использовать официальные сервисы проверки
• Собирать доказательственную базу
• Формировать защитные файлы к договорам
• Проводить регулярный аудит операций
Проявление должной коммерческой осмотрительности — это не просто формальность, а необходимость для защиты бизнеса.
Помните: лучше потратить время на тщательную проверку контрагента сейчас, чем разбираться с налоговыми претензиями потом.
Если у вас возникли вопросы, мы всегда готовы помочь. Звоните нам для консультации.
Налоговая безопасность любого бизнеса сегодня напрямую зависит от тщательности проверки контрагентов.
Если вашего делового партнера признают «технической» компанией, налоговые органы могут предъявить претензии именно вам. Как избежать подобных ситуаций и защитить свой бизнес?
Новая реальность налогового контроля
ФНС России внедрила систему тестов для оценки взаимодействия налогоплательщиков с контрагентами. Алгоритм включает пять последовательных проверок:
• Тест на реальность операций
• Тест на ущерб бюджету
• Тест на исполнение обязательств надлежащим лицом
• Тест на умышленность действий
• Тест на проявление должной осмотрительности
Ключевые моменты проверки
Первый тест определяет реальность проведенных операций. При его непрохождении дальнейшие проверки теряют смысл, а налогоплательщик лишается права на налоговые вычеты.
Второй тест оценивает ущерб бюджету. Важно установить причинно-следственную связь между действиями налогоплательщика и возможными потерями казны.
Третий тест на исполнение обязательств надлежащим лицом нацелен на препятствование обороту формальных документов от тех организаций, которые не платят налоги, фактически не функционируют, а договор выполняет другой ненадлежащий субъект.
Четвертый тест направлен на выявление умысла в действиях налогоплательщика.
Пятый тест проверяет был ли соблюден принцип коммерческой осмотрительности для предотвращения возможных убытков от контрагента, если он не исполнит договор либо исполнит его ненадлежащим образом.
NB! Даже если вы — реально функционирующая организация, действующая от своего имени в истинных предпринимательских целях, и допустили неосторожность как налогоплательщик, при отсутствии подтверждения соблюдения стандарта должной коммерческой осмотрительности последствия этой неосторожности будут крайне нежелательными.
Как снизить риски: чек-лист для юриста
• Разработать стандарты проверки контрагентов
• Определить критерии существенности сделок
• Использовать официальные сервисы проверки
• Собирать доказательственную базу
• Формировать защитные файлы к договорам
• Проводить регулярный аудит операций
Проявление должной коммерческой осмотрительности — это не просто формальность, а необходимость для защиты бизнеса.
Помните: лучше потратить время на тщательную проверку контрагента сейчас, чем разбираться с налоговыми претензиями потом.
Если у вас возникли вопросы, мы всегда готовы помочь. Звоните нам для консультации.
