Ниже разобрали ключевые требования к представлению документации по трансфертному ценообразованию в 2025–2026 гг. по пунктам, чтобы вы могли грамотно спланировать работу и избежать штрафных санкций.
1. Срок сдачи за 2024 год: 1 декабря 2025 года
До этой даты обязаны представить ТЦО‑документацию налогоплательщики, которые в 2024 году:
· осуществляли импорт или экспорт сырьевых товаров из перечня, утверждённого Приказом Минпромторга России от 03.02.2022 № 267
· имели совокупный оборот по таким сделкам свыше 120 млн рублей.
Какие товары относятся к сырьевым:
· нефть и продукты её переработки;
· чёрные металлы;
· цветные металлы;
· минеральные удобрения;
· драгоценные металлы и драгоценные камни.
Важно: проверяйте классификацию ваших товаров по коду ТН ВЭД — от этого зависит обязанность сдачи документации.
2. Форма представления: только электронная
С 2025 года действует обязательный электронный формат подачи ТЦО‑документации. Порядок регламентирован Приказом ФНС России от 04.06.2025 № ЕД‑7‑13/505@.
Что это значит на практике:
· документация подаётся через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);
· требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП);
· необходимо соблюдать утверждённую структуру и форматы файлов.
Рекомендация: заранее проверьте готовность вашей ИТ‑инфраструктуры и наличие действующих сертификатов КЭП.
3. Ответственность за нарушение сроков
Непредставление ТЦО‑документации в установленный срок влечёт штраф по ст. 129.4 НК РФ:
· от 500 000 до 1 000 000 рублей — за несвоевременную подачу;
· возможны дополнительные санкции при выявлении занижения налоговой базы.
Предупреждение: налоговые органы активно используют автоматизированные системы контроля, поэтому риски выявления нарушений крайне высоки.
4. Новые правила с 2026 года: интеграция с уведомлением о контролируемых сделках
С 2026 года вступает в силу упрощённый порядок для сделок 2025 года:
· ТЦО‑документация подаётся одновременно с Уведомлением о контролируемых сделках;
· крайний срок — 20 мая 2026 года.
Совет: уже сейчас начните формировать досье по сделкам 2025 года, чтобы к маю 2026 года иметь готовые материалы.
Если вам нужна профессиональная консультация или помощь в подготовке ТЦО‑документации, обращайтесь.
Наши эксперты предлагают комплексное сопровождение по вопросам ТЦО:
· Анализ сделок на предмет обязательности подачи документации.
· Подготовка ТЦО‑досье с учётом требований ФНС и судебной практики.
· Заполнение электронных форм и контроль корректности данных.
· Сопровождение при налоговых проверках — защита ваших интересов в спорах с ИФНС.
· Обучение персонала по вопросам ТЦО и документооборота.
Наша цель — обеспечить вам надёжную правовую защиту и минимизировать налоговые риски.
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
1. Срок сдачи за 2024 год: 1 декабря 2025 года
До этой даты обязаны представить ТЦО‑документацию налогоплательщики, которые в 2024 году:
· осуществляли импорт или экспорт сырьевых товаров из перечня, утверждённого Приказом Минпромторга России от 03.02.2022 № 267
· имели совокупный оборот по таким сделкам свыше 120 млн рублей.
Какие товары относятся к сырьевым:
· нефть и продукты её переработки;
· чёрные металлы;
· цветные металлы;
· минеральные удобрения;
· драгоценные металлы и драгоценные камни.
Важно: проверяйте классификацию ваших товаров по коду ТН ВЭД — от этого зависит обязанность сдачи документации.
2. Форма представления: только электронная
С 2025 года действует обязательный электронный формат подачи ТЦО‑документации. Порядок регламентирован Приказом ФНС России от 04.06.2025 № ЕД‑7‑13/505@.
Что это значит на практике:
· документация подаётся через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);
· требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП);
· необходимо соблюдать утверждённую структуру и форматы файлов.
Рекомендация: заранее проверьте готовность вашей ИТ‑инфраструктуры и наличие действующих сертификатов КЭП.
3. Ответственность за нарушение сроков
Непредставление ТЦО‑документации в установленный срок влечёт штраф по ст. 129.4 НК РФ:
· от 500 000 до 1 000 000 рублей — за несвоевременную подачу;
· возможны дополнительные санкции при выявлении занижения налоговой базы.
Предупреждение: налоговые органы активно используют автоматизированные системы контроля, поэтому риски выявления нарушений крайне высоки.
4. Новые правила с 2026 года: интеграция с уведомлением о контролируемых сделках
С 2026 года вступает в силу упрощённый порядок для сделок 2025 года:
· ТЦО‑документация подаётся одновременно с Уведомлением о контролируемых сделках;
· крайний срок — 20 мая 2026 года.
Совет: уже сейчас начните формировать досье по сделкам 2025 года, чтобы к маю 2026 года иметь готовые материалы.
Если вам нужна профессиональная консультация или помощь в подготовке ТЦО‑документации, обращайтесь.
Наши эксперты предлагают комплексное сопровождение по вопросам ТЦО:
· Анализ сделок на предмет обязательности подачи документации.
· Подготовка ТЦО‑досье с учётом требований ФНС и судебной практики.
· Заполнение электронных форм и контроль корректности данных.
· Сопровождение при налоговых проверках — защита ваших интересов в спорах с ИФНС.
· Обучение персонала по вопросам ТЦО и документооборота.
Наша цель — обеспечить вам надёжную правовую защиту и минимизировать налоговые риски.
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
