В практике нашей коллегии всё чаще встречаются кейсы, связанные с новой позицией ФНС по договорам с иностранными экспедиторами.
• В чём суть изменений:
ФНС пересмотрела подход к квалификации договоров транспортной экспедиции с зарубежными партнёрами. Теперь такие договоры рассматриваются как посреднические, а российский заказчик автоматически становится налоговым агентом.
Это означает, что компания обязана удерживать 10 % налога на прибыль с сумм, которые экспедитор перечисляет конечному иностранному перевозчику.
Ключевой нюанс: если в договоре и сопроводительных документах не выделена отдельно сумма, причитающаяся перевозчику, налоговая требует применять ставку 10 % ко всей сумме контракта!
• Почему это спорно:
Согласно Гражданскому кодексу РФ, договор транспортной экспедиции — это самостоятельный вид договора на оказание услуг.
Экспедитор выступает не посредником, а исполнителем комплексной логистической услуги. Он не просто передаёт деньги перевозчику, а обеспечивает целый комплекс действий: организацию перевозки, оформление документов, контроль доставки и т. д.
Судебная практика частично подтверждает эту позицию:
Например, Арбитражный суд Москвы в октябре 2025 года вынес решения, отменяющие претензии налоговых органов на основании того, что экспедитор не является посредником в классическом понимании.
Однако ФНС продолжает настаивать на своей трактовке, создавая правовую неопределённость.
• Какие риски это несёт для бизнеса:
- Рост затрат. Удержание 10 % со всей суммы контракта может существенно увеличить себестоимость логистики.
- Налоговые риски. Невыполнение требований ФНС грозит доначислениями, пенями и даже блокировкой счетов.
- Судебные издержки. Оспаривание претензий в суде требует времени и ресурсов, а исход дела не всегда предсказуем.
• Что делать бизнесу:
1. Пересмотреть договоры с экспедиторами. Важно чётко выделять в документах сумму, которая идёт непосредственно перевозчику, и вознаграждение экспедитора. Это снизит риск применения ставки 10 % ко всей сумме контракта.
2. Провести налоговый аудит текущих контрактов. Оцените, какие из ваших соглашений могут попасть под новую трактовку ФНС, и заранее подготовьте аргументы для защиты.
3. Консультироваться с налоговыми юристами. В условиях правовой неопределённости профессиональная поддержка поможет минимизировать риски и выстроить грамотную стратегию.
4. Следить за судебной практикой. Решения арбитражных судов могут стать ключевым аргументом в спорах с налоговой.
В этих условиях главное — проактивность: пересмотр договоров, юридическая подготовка и внимательное отслеживание изменений в законодательстве и практике.
🌫 Наши адвокаты готовы помочь вам разобраться в нюансах новой налоговой реальности и защитить ваши интересы.
Обращайтесь — вместе найдём оптимальное решение!
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
• В чём суть изменений:
ФНС пересмотрела подход к квалификации договоров транспортной экспедиции с зарубежными партнёрами. Теперь такие договоры рассматриваются как посреднические, а российский заказчик автоматически становится налоговым агентом.
Это означает, что компания обязана удерживать 10 % налога на прибыль с сумм, которые экспедитор перечисляет конечному иностранному перевозчику.
Ключевой нюанс: если в договоре и сопроводительных документах не выделена отдельно сумма, причитающаяся перевозчику, налоговая требует применять ставку 10 % ко всей сумме контракта!
• Почему это спорно:
Согласно Гражданскому кодексу РФ, договор транспортной экспедиции — это самостоятельный вид договора на оказание услуг.
Экспедитор выступает не посредником, а исполнителем комплексной логистической услуги. Он не просто передаёт деньги перевозчику, а обеспечивает целый комплекс действий: организацию перевозки, оформление документов, контроль доставки и т. д.
Судебная практика частично подтверждает эту позицию:
Например, Арбитражный суд Москвы в октябре 2025 года вынес решения, отменяющие претензии налоговых органов на основании того, что экспедитор не является посредником в классическом понимании.
Однако ФНС продолжает настаивать на своей трактовке, создавая правовую неопределённость.
• Какие риски это несёт для бизнеса:
- Рост затрат. Удержание 10 % со всей суммы контракта может существенно увеличить себестоимость логистики.
- Налоговые риски. Невыполнение требований ФНС грозит доначислениями, пенями и даже блокировкой счетов.
- Судебные издержки. Оспаривание претензий в суде требует времени и ресурсов, а исход дела не всегда предсказуем.
• Что делать бизнесу:
1. Пересмотреть договоры с экспедиторами. Важно чётко выделять в документах сумму, которая идёт непосредственно перевозчику, и вознаграждение экспедитора. Это снизит риск применения ставки 10 % ко всей сумме контракта.
2. Провести налоговый аудит текущих контрактов. Оцените, какие из ваших соглашений могут попасть под новую трактовку ФНС, и заранее подготовьте аргументы для защиты.
3. Консультироваться с налоговыми юристами. В условиях правовой неопределённости профессиональная поддержка поможет минимизировать риски и выстроить грамотную стратегию.
4. Следить за судебной практикой. Решения арбитражных судов могут стать ключевым аргументом в спорах с налоговой.
В этих условиях главное — проактивность: пересмотр договоров, юридическая подготовка и внимательное отслеживание изменений в законодательстве и практике.
🌫 Наши адвокаты готовы помочь вам разобраться в нюансах новой налоговой реальности и защитить ваши интересы.
Обращайтесь — вместе найдём оптимальное решение!
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
