Разбираем ключевые поправки из законопроекта № 1026190‑8
Государственная Дума приняла в третьем, окончательном, чтении масштабный пакет налоговых поправок. До 30 ноября 2025 года документ должен пройти оставшиеся процедуры — одобрение, подписание и официальное опубликование, но уже ясно: с 2026 года правила игры серьёзно меняются.
Расскажем просто о сложном — и добавим свои наблюдения. Ведь за каждой строкой закона стоят реальные деньги и бизнес‑процессы.
1. НДС для малого бизнеса: отсрочка, а не отмена
Как было. Планировалось резко ввести НДС для всех УСН с оборотом выше 60 млн ₽.
Как будет. Власти пошли на компромисс: переход растянут на три года:
· с 2026 года — НДС для доходов > 20 млн ₽ (за 2025 год);
· с 2027 года — порог снижается до 15 млн ₽;
· с 2028 года — финальный порог 10 млн ₽.
Наш взгляд. Это тактическая победа бизнеса. Вместо шоковой терапии — время на адаптацию. Но важно понимать: это не отмена НДС, а отсрочка. Уже в 2026 году часть компаний столкнётся с новой реальностью. Совет: используйте эти годы, чтобы наладить учёт, подобрать ПО и обучить бухгалтерию.
2. Патентная система (ПСН): компромисс для розницы и перевозок
Как было. Были опасения, что ПСН для розницы и грузоперевозок отменят.
Как будет. Патент сохранили, но «потолок» доходов теперь плавающий и привязан к порогам НДС:
· 2026 год — 20 млн ₽;
· 2027 год — 15 млн ₽;
· с 2028 года — 10 млн ₽.
При этом стоимость патента растёт. Например, для перевозок в Московской области в 2025 году она составляет 76 724 ₽, а цены на 2026 год пока не опубликованы (но, скорее всего, будут выше).
Наш взгляд. Патент становится режимом для микробизнеса. Если ваш оборот 10–20 млн ₽, 2025–2027 годы — время для стратегического планирования. Варианты:
· готовиться к переходу на УСН с НДС;
· оптимизировать бизнес-модель, чтобы оставаться в рамках лимитов.
3. Банковские услуги: скрытый налог в 22 %
Что изменилось. Отклонена льгота по НДС для ряда банковских операций (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Теперь НДС облагаются:
· обслуживание банковских карт;
· эквайринг;
· переводы через СБП.
Пример. Сейчас комиссия за эквайринг — 2 % от оборота (без НДС). С 2026 года банк начислит на неё НДС 22 %: 2%×1,22=2,4%.
Наш взгляд. Это «скрытый» налог, который ляжет на бизнес, а затем — на потребителей. Для ритейла с низкой маржой даже 0,4 п.п. могут стать критичными. Уже сейчас закладывайте эти издержки в ценообразование и переговоры с банками.
4. Льготы по НДС для ИТ-компаний: победа здравого смысла
Что было. Предлагалось отменить льготу по НДС для продажи ПО из реестра отечественного софта.
Что стало. Поправку исключили. ПО из реестра по-прежнему реализуется без НДС.
Наш взгляд. Сохранение льготы — это:
· поддержка отечественных разработок;
· снижение риска роста пиратства;
· стимул для легального рынка.
Но чтобы пользоваться льготой, нужно грамотно пройти процедуру включения в реестр. Ошибки в документах (например, расхождения в данных директора) могут привести к отказу.
Наш совет: доверьте подготовку заявки профессионалам.
5. Отказ от льготного режима НДС: больше гибкости
Как было. Выход из режима пониженных ставок (5 % или 7 %) возможен только через 3 года.
Как будет. Теперь можно отказаться от льготной ставки через 4 квартала.
Наш взгляд. Разумное послабление. Если вам нужен стандартный НДС для работы с партнёрами или экспорта, теперь это проще. Используйте гибкость, чтобы масштабировать бизнес.
6. Страховые взносы: скрытый удар по МСП
Как было. Почти все МСП платили 15 % «с первой тысячи» выплат сотрудникам.
Как будет. С 2026 года:
· 30 % — ставка до предельной величины (2 979 тыс. руб.);
· 15 % — сверх предельной величины.
Особые режимы:
· Общепит: льгота 15 % на выплаты сверх 1,5 × МРОТ (п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
· Обрабатывающие производства: 7,6 % на «верхушку» сверх 1,5 × МРОТ (при доле дохода от основного ОКВЭД > 70 %).
· ИТ‑компании с аккредитацией Минцифры: 15 % в пределах базы, 7,6 % сверх.
· Резиденты «Сколково»: 30 % в пределах базы, 15 % сверх.
Пример: У ИП три сотрудника с зарплатой по 20 тыс. руб. Раньше взносы — 15 %, теперь — 30 % с первых 20 тыс. Это увеличит годовые траты на ФОТ на 10–13 %.
Наш взгляд. Нагрузка на бизнес с «белыми» зарплатами вырастет. Стоит пересмотреть штатное расписание и оптимизировать расходы.
7. Расходы на УСН: больше свободы
Как было. Список расходов в ст. 346 НК РФ был закрытым.
Как будет. Перечень станет открытым: можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты.
Наш взгляд. Это сближает УСН с налогом на прибыль. Используйте возможность, чтобы оптимизировать налоговую базу.
8. Ответственность за несдачу НДС-декларации: мораторий на штрафы
Как будет. В 2026 году для новичков на НДС:
· мораторий на штрафы за несвоевременную сдачу декларации;
· налог и пени платить всё равно придётся.
Наш взгляд. Разумная поддержка. Используйте год, чтобы отладить процессы без страха штрафов.
9. Другие важные изменения
· Сроки уплаты налогов. Правило переноса с выходных дней сохраняется.
· Пени. Льготный порядок (1/300 ставки ЦБ) продлён до конца 2026 года.
· НДФЛ с процентов по вкладам для ИП на УСН. Теперь облагается по ставке 13–15 %, а не 6 %.
· «Налог на гаджеты». С 1 сентября 2026 года — сбор до 5 000 руб. за единицу электроники. Ожидайте роста цен на оборудование на 10–20 %.
Вывод: время действовать
Реформа принята. Она сложная, масштабная и затрагивает всех. Отсрочки — не повод расслабляться, а шанс подготовиться.
Что делать уже сейчас:
1. Проведите ревизию системы налогообложения. Проверьте, под какие новые правила вы попадаете.
2. Сделайте финансовый прогноз на 2–3 года. Учтите рост издержек (банковские услуги, страховые взносы, «налог на гаджеты»).
3. Проконсультируйтесь с профессионалами. Юристы и налоговые консультанты помогут найти оптимальные схемы и избежать ошибок.
Принятые налоговые поправки меняют правила игры для бизнеса кардинально.
Самостоятельно отследить все нюансы, просчитать последствия и выстроить безопасную стратегию — крайне сложно. Ошибки же могут обернуться многомиллионными доначислениями, штрафами и блокировкой счетов.
Мы предлагаем комплексную поддержку на всех этапах адаптации к новым нормам. Не ждите 2026 года — подготовьтесь сегодня.
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
Государственная Дума приняла в третьем, окончательном, чтении масштабный пакет налоговых поправок. До 30 ноября 2025 года документ должен пройти оставшиеся процедуры — одобрение, подписание и официальное опубликование, но уже ясно: с 2026 года правила игры серьёзно меняются.
Расскажем просто о сложном — и добавим свои наблюдения. Ведь за каждой строкой закона стоят реальные деньги и бизнес‑процессы.
1. НДС для малого бизнеса: отсрочка, а не отмена
Как было. Планировалось резко ввести НДС для всех УСН с оборотом выше 60 млн ₽.
Как будет. Власти пошли на компромисс: переход растянут на три года:
· с 2026 года — НДС для доходов > 20 млн ₽ (за 2025 год);
· с 2027 года — порог снижается до 15 млн ₽;
· с 2028 года — финальный порог 10 млн ₽.
Наш взгляд. Это тактическая победа бизнеса. Вместо шоковой терапии — время на адаптацию. Но важно понимать: это не отмена НДС, а отсрочка. Уже в 2026 году часть компаний столкнётся с новой реальностью. Совет: используйте эти годы, чтобы наладить учёт, подобрать ПО и обучить бухгалтерию.
2. Патентная система (ПСН): компромисс для розницы и перевозок
Как было. Были опасения, что ПСН для розницы и грузоперевозок отменят.
Как будет. Патент сохранили, но «потолок» доходов теперь плавающий и привязан к порогам НДС:
· 2026 год — 20 млн ₽;
· 2027 год — 15 млн ₽;
· с 2028 года — 10 млн ₽.
При этом стоимость патента растёт. Например, для перевозок в Московской области в 2025 году она составляет 76 724 ₽, а цены на 2026 год пока не опубликованы (но, скорее всего, будут выше).
Наш взгляд. Патент становится режимом для микробизнеса. Если ваш оборот 10–20 млн ₽, 2025–2027 годы — время для стратегического планирования. Варианты:
· готовиться к переходу на УСН с НДС;
· оптимизировать бизнес-модель, чтобы оставаться в рамках лимитов.
3. Банковские услуги: скрытый налог в 22 %
Что изменилось. Отклонена льгота по НДС для ряда банковских операций (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Теперь НДС облагаются:
· обслуживание банковских карт;
· эквайринг;
· переводы через СБП.
Пример. Сейчас комиссия за эквайринг — 2 % от оборота (без НДС). С 2026 года банк начислит на неё НДС 22 %: 2%×1,22=2,4%.
Наш взгляд. Это «скрытый» налог, который ляжет на бизнес, а затем — на потребителей. Для ритейла с низкой маржой даже 0,4 п.п. могут стать критичными. Уже сейчас закладывайте эти издержки в ценообразование и переговоры с банками.
4. Льготы по НДС для ИТ-компаний: победа здравого смысла
Что было. Предлагалось отменить льготу по НДС для продажи ПО из реестра отечественного софта.
Что стало. Поправку исключили. ПО из реестра по-прежнему реализуется без НДС.
Наш взгляд. Сохранение льготы — это:
· поддержка отечественных разработок;
· снижение риска роста пиратства;
· стимул для легального рынка.
Но чтобы пользоваться льготой, нужно грамотно пройти процедуру включения в реестр. Ошибки в документах (например, расхождения в данных директора) могут привести к отказу.
Наш совет: доверьте подготовку заявки профессионалам.
5. Отказ от льготного режима НДС: больше гибкости
Как было. Выход из режима пониженных ставок (5 % или 7 %) возможен только через 3 года.
Как будет. Теперь можно отказаться от льготной ставки через 4 квартала.
Наш взгляд. Разумное послабление. Если вам нужен стандартный НДС для работы с партнёрами или экспорта, теперь это проще. Используйте гибкость, чтобы масштабировать бизнес.
6. Страховые взносы: скрытый удар по МСП
Как было. Почти все МСП платили 15 % «с первой тысячи» выплат сотрудникам.
Как будет. С 2026 года:
· 30 % — ставка до предельной величины (2 979 тыс. руб.);
· 15 % — сверх предельной величины.
Особые режимы:
· Общепит: льгота 15 % на выплаты сверх 1,5 × МРОТ (п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
· Обрабатывающие производства: 7,6 % на «верхушку» сверх 1,5 × МРОТ (при доле дохода от основного ОКВЭД > 70 %).
· ИТ‑компании с аккредитацией Минцифры: 15 % в пределах базы, 7,6 % сверх.
· Резиденты «Сколково»: 30 % в пределах базы, 15 % сверх.
Пример: У ИП три сотрудника с зарплатой по 20 тыс. руб. Раньше взносы — 15 %, теперь — 30 % с первых 20 тыс. Это увеличит годовые траты на ФОТ на 10–13 %.
Наш взгляд. Нагрузка на бизнес с «белыми» зарплатами вырастет. Стоит пересмотреть штатное расписание и оптимизировать расходы.
7. Расходы на УСН: больше свободы
Как было. Список расходов в ст. 346 НК РФ был закрытым.
Как будет. Перечень станет открытым: можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты.
Наш взгляд. Это сближает УСН с налогом на прибыль. Используйте возможность, чтобы оптимизировать налоговую базу.
8. Ответственность за несдачу НДС-декларации: мораторий на штрафы
Как будет. В 2026 году для новичков на НДС:
· мораторий на штрафы за несвоевременную сдачу декларации;
· налог и пени платить всё равно придётся.
Наш взгляд. Разумная поддержка. Используйте год, чтобы отладить процессы без страха штрафов.
9. Другие важные изменения
· Сроки уплаты налогов. Правило переноса с выходных дней сохраняется.
· Пени. Льготный порядок (1/300 ставки ЦБ) продлён до конца 2026 года.
· НДФЛ с процентов по вкладам для ИП на УСН. Теперь облагается по ставке 13–15 %, а не 6 %.
· «Налог на гаджеты». С 1 сентября 2026 года — сбор до 5 000 руб. за единицу электроники. Ожидайте роста цен на оборудование на 10–20 %.
Вывод: время действовать
Реформа принята. Она сложная, масштабная и затрагивает всех. Отсрочки — не повод расслабляться, а шанс подготовиться.
Что делать уже сейчас:
1. Проведите ревизию системы налогообложения. Проверьте, под какие новые правила вы попадаете.
2. Сделайте финансовый прогноз на 2–3 года. Учтите рост издержек (банковские услуги, страховые взносы, «налог на гаджеты»).
3. Проконсультируйтесь с профессионалами. Юристы и налоговые консультанты помогут найти оптимальные схемы и избежать ошибок.
Принятые налоговые поправки меняют правила игры для бизнеса кардинально.
Самостоятельно отследить все нюансы, просчитать последствия и выстроить безопасную стратегию — крайне сложно. Ошибки же могут обернуться многомиллионными доначислениями, штрафами и блокировкой счетов.
Мы предлагаем комплексную поддержку на всех этапах адаптации к новым нормам. Не ждите 2026 года — подготовьтесь сегодня.
Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU
