После нашей публикации о ППК многие из вас попросили подробнее раскрыть тему выездных налоговых проверок. Поэтому сегодня разбираемся, как ФНС отбирает налогоплательщиков для ВНП и какие сигналы говорят о повышенном внимании со стороны налоговых органов.
Почему такой интерес к этой теме?
За последние три года в России проведено свыше 20 000 выездных налоговых проверок. При этом в стране насчитывается: · около 21 000 средних предприятий; · порядка 225 000 малых предприятий.
Учитывая, что одна проверка зачастую затрагивает всю группу компаний, риск попасть под ВНП остаётся высоким: начав с «сателлитов», инспекция может прийти к доначислениям для всей структуры.
Почему ФНС обращает внимание на компанию?
Основные зоны риска: 1. Структура бизнеса - дробление компаний; - неправомерное применение льгот и пониженных ставок; - ошибки при внутригрупповом рефинансировании; - взаимодействие с «бумажными» контрагентами. 2. Сделки и контрагенты: - спорные партнёры; - переквалификация договоров (например, ГПХ в трудовые); - необоснованные расходы; - работа с «техническими» компаниями.
Кому стоит быть настороже?
ФНС активно взаимодействует с правоохранительными органами. Особенно внимательно проверяются компании, работающие: · по госконтрактам; · в рамках нацпроектов.
Даже без формальных межведомственных запросов информация может передаваться «по каналам неформального общения».
Как понять, что вы в зоне риска:
- Сумма потенциальных доначислений Средние цифры: СПб — 160 млн, Москва — 101 млн, регионы — 60 млн. - Наличие имущества Проверку назначают, если доначисления покрыты активами хотя бы на 50%. Оценивают имущество не только компании, но и бенефициаров, руководителей, взаимозависимых лиц. - Перспективы спора ФНС заранее оценивает доказательства. В 2025 году суды решают в пользу бизнеса лишь 20% дел (в 2021–2023 гг. было 34–37%).
Помните: если вас вызывают на комиссию, ФНС уже собрала базу доказательств.
Рекомендации при взаимодействии с ФНС: · говорите меньше, слушайте больше; · просите время на подготовку ответов; · не принимайте решения сразу; · сопровождайте сотрудников на допросы.
Критическая ошибка — идти на первый допрос с директором без подготовки. Показания, данные на таком допросе, могут быть использованы против вас, даже если позже позиция изменится.
Важные нюансы · ФНС может не афишировать свой интерес: иногда проверка назначается без предварительных комиссий — после пары требований и анализа документов. · ППК формально не регулируется законом, но показывает высокую эффективность: 55 % компаний по его итогам платят добровольно, остальные ожидают выездной проверки. · Комиссии и требования — не гарантия ВНП, но серьёзный сигнал риска.
Нужна помощь? Если вы хотите: · эффективно пройти предпроверочные мероприятия; · превратить ППК из «передышки» между проверками в шанс на мирное взаимодействие с ФНС; · грамотно пройти процедуру ВНП, — обращайтесь к специалистам коллегии адвокатов KGBP.
Мы поможем проанализировать риски, выстроить защитную стратегию, сопровождать вас на всех этапах взаимодействия с налоговыми органами.